上海开放大学《内部审计》记分作业代做案例

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1.以下不属于审计机构自身制度的有（ ）。

·A)审计工作制度

·B)质量检查考评制度

·C)责任追究制度

·D)审计经费预算管理制度

2

审计委员会的地位相对较高，形成了对内部审计的监督关系,下列关于审计委员会的说法错误的是（ ）。

·A)审计委员会通过制定年度内部审计工作计划，加强对内部审计工作的监督

·B)审计委员会对内部审计部门的复核，可加强内部审计人员的独立性并强化内部审计部门在公司结构中的地位

·C)审计委员会对内部审计部门组织及工作范围的复核，可降低外部审计的费用

·D)审计委员会由于时间与人力有限，一个有效的内部审计部门可以帮助审计委员会解除其监管责任

3

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ ）。

·A)人力资源政策

·B)组织机构设置与权责分配

·C)风险评估

·D)会计系统控制

4

下列（ ）是反映财务效益状况的基本指标。

·A)总资产报酬率

·B)资本保值增值率

·C)销售利润率

·D)成本费用利润率

5

下列各项中，内部审计机构不需要向董事会或者最高管理层报请批准的事项是（ ）。

·A)内部审计章程

·B)人力资源计划

·C)项目审计方案

·D)财务预算

6

内部审计预算应该由（ ）批准。

·A)内部审计机构负责人

·B)董事会

·C)高级管理层

·D)财务总监

7

如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？（ ）

·A)向舞弊者通告其要承担的法律责任

·B)确定舞弊行为的影响

·C)与恰当的管理层面讨论舞弊行为

·D)将舞弊行为写进报送审计委员会的报告

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以下哪一个审计证据最具说服力？（ ）

·A)在政府机构有记载的不动产契约

·B)由会计填写的并且从银行退回的已核销支票

·C)由经理保管的雇员时间卡

·D)由会计部门归档的供货商发票

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入股压力、机会大和个人的诚信度低，则舞弊的机会（ ）。

·A)高

·B)中等

·C)低

·D)很低

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（ ）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。

·A)控制活动

·B)控制环境

·C)信息与沟通

·D)监察

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经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应（ ）。

·A)转入内部控制测试阶段

·B)提高控制风险评估水平

·C)提高固有风险评估水平

·D)直接转入实质性测试阶段

12

不属于内部环境要素的内容是（ ）。

·A)组织文化

·B)社会责任

·C)反舞弊机制

·D)人力资源

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内部审计的双重报告职责是（ ）。

·A)行政上向董事会报告，业务上向CEO报告

·B)行政上向审计长报告，业务上向CFO报告

·C)行政上向CEO报告，业务上向董事会报告

·D)行政上向CEO报告，业务上向外部审计师报告

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内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是恰当的。（ ）

·A)考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计

·B)将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

·C)鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计

·D)与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应

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某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。（ ）

·A)内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域

·B)内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统

·C)内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序

·D)只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统

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按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。该内部审计师发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局。在这一案例中，该内部审计师（ ）。

·A)没有组织独立性，但具有客观性

·B)既有组织独立性，又具有客观性

·C)具有组织独立性，但不具有客观性

·D)既没有组织独立性，也没有客观性

17

如果风险重大性超出了整体风险承受能力或具体业务层次上可接受的风险水平，应采取( )。

·A)风险回避策略

·B)风险承担策略

·C)风险降低策略

·D)风险分担策略

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风险按来源可以分为（ ）。

·A)外部风险和内部风险

·B)静态风险和动态风险

·C)主观风险和客观风险

·D)基本风险和特定风险

19

通过对存货进行监盘取得的证据属于（ ）。

·A)实物证据

·B)视听证据

·C)鉴定证据

·D)环境证据

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开展后续追踪检查的首要原因是（ ）。

·A)确保内部审计师的建议及时得到考虑

·B)确定管理层是否针对报告结果采取相关措施

·C)允许内部审计师评价其建议的有效性

·D)记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作

21

IIA制定的内部审计职业道德基本原则包括（ ）。

·A)客观、诚信、保密

·B)客观、诚信、独立、保密

·C)客观、诚信、胜任、保密

·D)客观、诚信、独立

22

审计计划一般包括年度审计计划和（ ）。

·A)项目审计计划

·B)项目审计方案

·C)审计规划

·D)审计通知书

23

公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（ ）。

·A)对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价

·B)对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价

·C)对测试进行了适当的规划和实施

·D)测试的结果得到了适当考虑

24

内部审计机构应当编制年度审计计划，编制的根据是（ ）。

·A)组织的风险状况

·B)管理需要

·C)审计资源的配置情况

·D)其余三项都是

25

管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当（ ）。

·A)不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性

·B)不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制

·C)接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损

·D)接受该业务，因为没有损害客观性

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企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做（ ）。

·A)剩余风险

·B)审计风险

·C)风险偏好

·D)风险容忍度

27

下列哪一项不是常见的舞弊压力（ ）。

·A)恶习

·B)工作压力

·C)经济压力

·D)在智商方面胜人一筹的压力

28

内部审计机构的管理，是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的（ ）。

·A)计划、组织、领导工作

·B)计划、组织、领导、协调工作

·C)计划、组织、领导、控制工作

·D)计划、组织、领导、控制、协调工作

29

批准内部审计方案是（ ）的职责。

 

·A)内部审计机构负责人

·B)董事会

·C)审计委员会

·D)高管层

30

以下哪种情形是一种控制缺陷？（ ）

·A)商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估

·B)产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格

·C)依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为

·D)单个商店未设验收职能部门

二、多项选择题 

31(2分)

以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是（ ）。

·A)某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问

·B)因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

·C)在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票

·D)在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

·E)

某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场

32(2分)

根据COSO委员会发布的内部控制框架，内部控制的基本要素包括（  ）。

·A)控制环境

·B)风险评估

·C)信息与沟通

·D)控制活动

·E)

监督

33(2分)

按照《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价的程序包括（ ）。

·A)制订评价控制方案

·B)实施现场测试

·C)认定控制缺陷

·D)汇总评价结果

·E)

编报评价报告

34(2分)

编制项目审计方案的过程通常可以分为哪些步骤（  ）。

 

·A)查阅被审计单位以往的审计档案

·B)与被审计单位的管理层进行沟通

·C)初步调查及调查总结

·D)初步评价重要性与审计风险

·E)

编制项目审计方案

35(2分)

企业的风险一般有哪些（ ）。

·A)战略风险

·B)财务风险

·C)市场风险

·D)运营风险

·E)

法律风险

36(2分)

审计通知书应包括以下哪些基本内容（ ）。

·A)被审计单位及审计项目名称

·B)审计目的

·C)审计时间

·D)被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助

·E)

内部审计机构及其负责人的签章和签发日期

37(2分)

在确定经济效益审计评价标准时应遵循以下原则（ ）。

·A)全面性原则

·B)先进合理性原则

·C)促进性原则

·D)可比性原则

·E)

可操作性原则

38(2分)

某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。在对内部审计师的举报中包括以下内容,其中不违反职业道德的是（ ）。

·A)内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授

·B)内部审计师1拥有雇主公司的股票

·C)内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭

·D)内部审计师发现财务经理有舞弊迹象，鉴于两人是多年好友，不予报告

·E)

因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

39(2分)

我国民间审计强调对财务报表的（）和（）进行评价。（  ）

·A)真实性

·B)合法性

·C)公允性

·D)一致性

·E)

完整性

40(2分)

内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中（ ）的总称。

·A)应当具有的职业品德

·B)应当遵守的职业纪律

·C)应当承担的职业责任

·D)应当具备的职业能力

·E)

应当掌握的法规知识

41(2分)

下列情况下内部审计客观性会受到损害的有（ ）。

·A)审计人员以任何决策制定者的资格参与经营管理过程

·B)内部审计师为系统推荐控制标准

·C)内部审计师在程序实施前对其进行复核

·D)内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作

·E)

内部审计师在审计过程中发现内部审计范围受到限制

42(2分)

内部审计机构可以协助（ ）。

·A)管理层设计综合的评价方法

·B)管理层推行贯穿整个组织的风险模型

·C)管理层编制关于内部控制有效性的报告

·D)董事会开展治理实务自我评估

·E)

其他部门进行风险管理

43(2分)

下列关于民间审计与内部审计的关系，说法正确的有（ ）。

·A)两者的审计目标不同

·B)内部审计的独立性较弱，民间审计的独立性较强

·C)民间审计通常采用定期或不定期审计，单位内部审计是每年对财务会计报表审计一次

·D)两者的审计职责不同

·E)

注册会计师是事后审计，内部审计是事前或事中审计

44(2分)

内部审计机构设置的原则是（ ）。

·A)全面性原则

·B)独立性原则

·C)权威性原则

·D)成本效益原则

·E)

公平性原则

45(2分)

传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志有（ ）。

·A)从详细审计变为抽样检查

·B)从全部审计变为局部审计

·C)从财务收支审计扩展到经营管理审计

·D)从报送审计变为就地审计

46(2分)

审计谈判应坚持的原则有（ ）。

·A)人事分开原则

·B)集中利益原则

·C)双赢原则

·D)客观原则

·E)

消除分歧原则

47(2分)

审计证据主要包括下列种类（ ）。

·A)书面证据

·B)实物证据

·C)口头证据

·D)视听电子证据

·E)

环境证据

48(2分)

绩效审计评价标准应当具有可靠性、客观性和可比性。其来源主要包括（ ）。

·A)单位（组织）规划5年后的达成目标

·B)国家部门、行业组织公布的行业指标

·C)组织制定的目标、计划、预算、定额等

·D)同类指标的历史数据和国际数据

·E)

同行业的实践标准、经验和做法

三、判断题 

49

应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 （ ）

·A) 正确

·B) 错误

50

当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施并做出书面承诺时，内部审计机构负责人不应当向组织董事会或者最高管理层报告。（ ）

 

·A) 正确

·B) 错误

51

审计大制度是指，审计机构与高层管理者、被审计单位之间建立的沟通协调制度。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

52

内部审计工作底稿的复核应当由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或更具有丰富经验的人担任。（）

 

·A) 正确

·B) 错误

53

内部审计报告无需呈递给外部机构和人员。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

54

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案不影响其独立性。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

55

内部审计机构和内部审计人员在确定绩效审计评价标准时，可自行决定，不需与组织管理层进行沟通。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

56

内部审计可以向审计委员会报告工作。 （ ）

·A) 正确

·B) 错误

57

内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分。（ ）

 

·A) 正确

·B) 错误

58

内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 （ ）

·A) 正确

·B) 错误

59

我国内部审计定义与国际内部审计实务框架中的定义完全相同。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

60

内部审计人员对内部控制提供咨询建议，决策者决定是否采纳，一旦内部审计人员的咨询性建议被采纳，审计人员将承担经营责任。（ ）

 

·A) 正确

·B) 错误

61

政府经济责任审计是我国特有的一种审计形式。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

62

内部审计的主体就是内部审计机构和内部审计师。（ ）

·A) 正确

·B) 错误

四、案例选择题 

63(4分)

某公司在进行经营活动内部审计时发现，目前年生产5000件A产品的生产成本如下表：

直接材料 10000元

直接人工 30000元

可变间接费用 25000元

每件产品的固定间接费用为4元。得知一家供应商表示愿意以每件10元的价格供应5000件该产品。如果公司接受此要约，则可以停止生产并将自有制造设施出租，年租金为10000元。请问如果公司从供应商购买A产品，则是增加支出还是节约成本？选择表述正确的选项。（ ）

 

·A)节约成本15000元

·B)节约成本25000元

·C)增加支出15000元

·D)增加支出25000元

64(4分)

内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次内部审计质量外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，评估小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，请选择会影响内部审计机构及内审人员从事内部审计业务的客观性的情形。

·A)一位内部审计师在工薪审计时，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快

·B)在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个刻有公司名称的纪念杯，这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工

·C)审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查

·D)内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议

65(4分)

某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

请分析在这种情况下，以下哪项是控制缺陷。（）

 

·A)店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价

·B)产品经理议定采购价格并制定销售价格

·C)根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

·D)每个店铺中不设置验收职能

66(4分)

内部审计师查明某公司最近三年的应收账款信息如下：

2020年 2019年 2018年

净应收账款额占总资产的比例 30.8% 27.3% 23.4%

应收账款周转率 5.21 6.05 6.98

以下是对这些变化的可能的解释，请选择不正确的（ ）。

 

·A)可能记录了虚假销售

·B)赊销和收款程序无效

·C)低计了坏账准备

·D)高估了赊销的销售退回

67(4分)

某助理内部审计师已连续两年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为：“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧。”

分析并选择助理内部审计师考虑的以下哪种行为违反了《职业道德规范》。（）

 

·A)告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿

·B)不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计官讨论此事

·C)不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露

·D)如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计部门和公司辞职

 

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