上海开放大学《企业内部控制实务》课程调查报告

【调查目的】

深入自己所在公司或自己熟悉的公司，了解公司内部控制的基本情况、各主要业务环节的控制流程、关键控制点与控制措施，利用所学发现公司内控中存在的问题并提出改进建议，提高学生理论联系实际、发现问题和解决问题的能力。

【调查内容】

从内控角度调查某某公司在XXX内部控制方面存在的问题及应对措施。调查报告参考题目：某某公司采购付款内部控制调查分析报告；某某公司销售收款内部控制调查分析报告；某某公司研究与开发内部控制调查分析报告；某某公司工程项目内部控制调查分析报告；某某公司担保业务内部控制调查分析报告；某某公司业务外包内部控制调查分析报告；某某公司全面预算内部控制调查分析报告；某某公司合同管理内部控制调查分析报告；某某公司内部控制现状及问题调查分析报告。

【报告格式】

题目（居中，宋体三号加粗）

一、1级标题（顶格，宋体四号加粗）

内容为小四号宋体。文字的行间距为1.5倍行距，段间距为0。

（一）（顶格，宋体四号加粗）

内容为小四号宋体。文字的行间距为1.5倍行距，段间距为0。……

1、3级标题（顶格，宋体四号加粗）

内容为小四号宋体。文字的行间距为1.5倍行距，段间距为0。……

【报告字数】

调查报告字数应不少于2000字。

教 师 评 价

课程名称		企  业  内  部  控  制  实  务
教师评语：
序号	评价内容（大项）		评价内容（小项）		所占分值	得分
1	平时考核成绩		按时出勤，不迟到、不早退		10
			积极和指导教师进行沟通		10
			按时提交报告资料		10
			态度认真，独立完成设计任务		10
2	内控实务调查 报告质量		调查内容完整、规范		10
			图文清晰，表格规范		10
			调查报告质量（思路清晰、描述具体、风险控制关键点准确、语言顺畅、理论运用得当）		20
			独立分析和解决问题的能力（现状描述清晰、问题剖析深刻、改进建议完整针对性强）		20
3	合  计				100
成绩总评等级				指导教师：
说明	优：90分—100分；良：80分—89分；中：70分—79分；及格：60分—69分；不及格：60分以下

 

内容及格式范例如下：

 

XXX公司XXX业务内部控制调查分析报告

 

一、 XXX公司基本情况

（一）XXX公司简介

调查对象最好选择自己所在单位或者亲属朋友的公司，这样内控情况比较了解。公司简介中应写明公司地址、注册时间、注册资本、经营范围、职工人数、主要业务、产品市场情况、行业竞争地位、资产总额或年销售额等基本信息。

（二）XXX公司组织结构图

（三）XXX公司内部控制制度建立的情况

需要调查该公司公司现在制定了哪些内部控制制度，并简要叙述公司建立这些制度的目的。比如：1、公司货币资金内部控制制度；2、生产经营过程内部控制制度；3、采购付款内部控制制度；4、信息披露内部控制方面；5、公司募集资金管理内部控制方面；6、对外担保内部控制方面；7、内部审计内部控制方面；8、人事管理内部控制方面。

二、 XXX公司XXX业务内部控制现状调查的分析

（一）公司XXX业务内部控制的基本情况及现状调查分析

1、公司XXX业务内部控制总体现状介绍

2、公司XXX业务内部控制的内容

3、公司XXX业务内部控制流程图

（二）公司XXX业务AA关键控制点控制内容及风险控制图

（三）公司XXX业务AA关键控制点控制内容及风险控制图

（四）公司XXX业务AA关键控制点控制内容及风险控制图

.

.

 

三、XXX 公司XXX业务内部控制设计和执行中的不足与改进建议

（一）不足

1、

2、

3、

（二）改进建议

 1、

2、

3、

 

附件：收集公司与作业内容相关的空白原始凭证，可以将原始凭证拍成照片粘贴到调查报告的后面，以增加调查报告的真实性，更好的体现课程的实践性和应用性！！

 

 

 

以下部分范例仅供参考不允许抄袭

 

某某公司采购付款内部控制调查分析报告

 

一、公司基本情况

（一）公司简介

嘉信服装有限公司于2008年3月建立。关系隶属于长春嘉信实业有限公司。公司主营业务为：纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽的生产、销售；羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表的销售；相关技术开发、技术转让；设计及产品展示、国内展览展销；服装、服饰文化交流；相关信息服务、人员培训；进出口业务；组织成员企业参加国际商品展示会；自有房屋租赁；文化办公用品、工艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料的销售；房地产开发与经营；物业管理。

 

（三）公司内部控制制度建立情况

公司根据自身的实际情况，为实现公司的经营目标和发展战略，为保证公司业务动的正常进行和保护公司资产的安全和完整，制定了相应的内部控制制度，并将随着公司生产经营的发展使之不断完善。

1、管理控制：公司有较为健全的法人治理结构和管理体系，主要包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事、监事、高级管理人员持股变动管理办法》、《非公开信息知情人保密制度》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会年报工作制度》等制度，组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管由不同的部门或人员相互牵制监督。

2、生产经营过程控制：相关公司内部制定了完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，包括《贸易部门采购与付款管理制度》、《贸易部门销售与收款管理制度》、《存货管理制度》、《经济合同管理办法》、《贸易业务流程（试行）》等等。公司严格按照国家标准进行管理，定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期的培训和考试，对公司生产、经营进行严格的监督，保证了公司经营生产的安全。

3、财务管理控制：公司按照企业会计准则、税法、经济法等国家有关法律法规的规定，建立了较为完善的财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务制度》、《会计基础工作规范》、《财务会计报告制度》、《筹资管理制度》、《差旅费报销办法》、《固定资产管理制度》、《资产减值准备和损失处理管理制度》、《无形资产管理制度》、《现金管理制度》、《资金管理制度》、《银行结算制度》、《预算管理制度》、《应收款项管理制度》、《筹资内控业务流程（债务资本酬资）》、《固定资产内控业务流程》、《应收款项内控业务流程》、《财务会计报告内控业务流程》、《货币资金内控业务流程》、《无形资产内控业务流程》等规章制度。以上规章制度,规范了本公司的会计核算,明确了财务人员职责和分工，确保了提供的财务信息的真实、准确、完整,保证了公司资金和资产的安全,最大可能地降低了公司的财务风险。

4、信息披露控制：公司修订了《关联交易决策制度》、《关联方交易管理业务流程》、《重大信息内部报告制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《接待和推广制度》、《信息披露业务流程》、《中国服装股份有限公司权限指引》等内控制度和程序。规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。公司能够按照相关制度认真执行。

5、公司募集资金管理控制。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定了公司的募集资金管理制度。报告期内，公司按照募集资金管理规定，履行了募集资金使用的决策程序和披露义务。

6、对外担保控制。公司制定《担保管理办法》、《担保内控业务流程》等制度严格控制对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序。

7、内部审计控制：公司制定了《内部审计管理办法》，配备专职内部审计人员一名，制定审计计划，坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度。公司对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。

8、人事管理控制：公司制定了《人事管理制度》，建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。公司管理层实行绩效考核制，董事、监事实行津贴制，将探讨股权激励办法，逐步完善董事、监事和经理人员的绩效评价标准与激励约束机制；经理及其他高级管理人员的聘任和解聘严格按照《公司章程》的规定执行，公开、透明，符合法律法规的规定。

 

三、 公司采购付款内部控制现状调查分析

（一）公司采购付款内部控制的基本情况介绍

国内许多大规模的服装企业实际上是加工型企业，其生产能力相对较弱，设计能力和营销能力也较弱。这类企业对生产管理和成本核算相对重视，但由于市场营销能力比较弱，难以承受较大市场波动。嘉信公司对生产所需的原材料除价格是主要考虑的因素之外，更为重要的是对原材料的质量要求。当公司生产所需原材料需采购时，在原材料市场价格有较大变动或购买新的原材料品种，采购部门需重新确定供应商时，是通过供应商比较方式进行的。首先从采购部门建立的供应商档案中确定参加供应商，通过比较产品性价比确定几家供应商，由嘉信公司的检验部门对待供应商的原材料样本进行检验，该公司除执行国家服装行业的质量标准外，也制订了本公司的质量标准，经检验后，采购部门从中确定质优价廉的供应商。采购部门与供应商签订买卖合同；购买原材料到达后再经检验部门进行抽检，出其检验单；仓库保管部门对数量、品种进行检验并出具入库单，财务部门审核及核对检验单、入库单、购货发票后登记明细账；采购部门制定用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款。

嘉信公司每月首先召开财务分析会议，对当月财务情况进行分析，其中产品生产成本如果出现异常波动，排除市场价格等因素后，若是因为原材料质差价高造成的，再其后召开公司各职能部门参加的总经理扩大会议上对采购部门出现问题进行问责，并与采购部门经济利益挂钩。

首先该公司在采购原材料过程中按请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务。

    第二，建立了采购和验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出了明确规定，确保采购过程的透明化。

    第三，建立了供应商档案，充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取了由采购、使用等部门共同参与比价的程序。

    第四，根据规定的验收制度和经审批的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出其验收证明。

    第五，财会部门在做账务处理和办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第六，通过对职能部门的问责制度对采购与付款的内部控制进行监督检查。

 

（二）公司请购控制流程及关键控制点

嘉信服装公司的采购请购是进行协调预测原则，请购内容根据其对订单生产的污渍的质量和数量的要求制定。仓库保管员根据库存数量和生产进度需要进行确认，提出采购申请。请购中应建立合理的存货控制制度，控制采购数量。

 

（四）验收控制流程及关键控制点

（1）原料进厂数量验收由运输部负责。质量检验由生产管理部负责

（2）材料进厂数量由采购部组织验收，重要材料由生产管理部负责质量验收

（3）材料进厂数量、质量验收由设备部负责

（4）固件设备进厂验收由采购部负责组织专业归口管理部门、项目单位共同开检确认

（5）质量异议管理。对不合格或存在质量问题的物资设备制定了《物资质量异议处理管理制度》、《质量异议控制与处理管理办法》，不定期加以审查，对发生质量问题的供应商信息反馈到公司供应商信息系统中。

（五）付款控制流程及关键控制点

嘉信公司建立对预付账款控制。制度《预付账款管理与核算办法》，明确预付账款的适用范围、使用责任、授权审批权限、支付和核销管理，以及相关账务处理，加强了预付账款管理，使预付账款严格按照合同规定进行审批和支付。应付账款控制。从应付账款的适用范围、职责分工、日常管理、应付账款入账时间、金额、科目设置和账务处理、往来核对、审批支付等方面予以规范。

    对应付账款的控制有：

1.应付账款的记录必须独立，以保证采购环节的控制有效实施，防止错误和欺诈行为的发生。

2.应付账款的入账必须需在取得审核后才能进行。凭证主要是供应商发票，以及核对发票的正确性的其他凭证。

3.对于有预付货款的交易在收到供应商发票后，应将预付金额冲抵部分发票金额，以记录应付账款。

4.对于享有折扣的交易，要求供应商发票金额减去折扣后的净登记应付账款，以防有人从中牟利。

5.每月月末核对供应商对账单，由财务经理或经理授权进行，对任何异议都进行追查。

 

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