国开电大《会计实务操作》之ERP 沙盘模拟实训线下任务书代做案例

《会计实务操作》

之

ERP 沙盘模拟实训线下任务书

（财务会计模块）

 

 

学习资料部分：

 

 

一、ERP 模拟沙盘简介

ERP 沙盘，也称 ERP 电子沙盘，是企业资源规划(Enterprise Resource Planning)沙盘的简称，也就是利用实物沙盘直观、形象地展示企业的内部资源和 外部资源。通过 ERP 沙盘可以展示企业的主要物质资源，包括厂房、设备、仓库、 库存物料、资金、职员、订单、合同等各种内部资源；还可以展示包括企业上下 游的供应商、客户和其他合作组织，甚至为企业提供各种服务的政府管理部门和 社会服务部门等外部资源。一般来说，ERP 沙盘展示的重点是企业内部资源。 实际上，这里的 ERP 沙盘是借用军事指挥的实物沙盘概念，利用计算机电 子程序开发的模拟实物沙盘，通常在电子系统里构造出企业尤其是代表性的制造

企业的职能部门，并将其划分为几个职能中心，包括营销与规划中心，生产中心、

物流中心和财务中心等。各个中心的统一协调运作构造一个企业的完整运营过程， 这一过程要实施的工作包括：战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产 组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算与管理等几个部分。

电子沙盘其实就是由几人用不同身份登陆软件系统并分别扮演几个中心的 管理操作工作，形成团队协作，模拟若干年的企业（生产制造企业）的生产经营 总过程。并且不同团队代表不同企业，企业之间（团队之间）形成竞争。从而使 参与者利用计算机软件模拟企业经营，在分析市场、制定战略、营销策划、组织 生产、财务管理等一系列活动中，参悟科学的管理规律，培养团队精神，全面提 升管理能力。

这一模拟实训过程是学习者（学生）在没有参与企业实际生产经营过程（实 际上，几乎没有人可以在短期内能够参与企业所有部门，也不可能短期内体验企 业整个运营过程的每个环节的活动和工作任务）而提高综合团队协作能力的方法， 实训目地并不是想让每个人都成为面面俱到的“全能手”，而是让每一个学习者 通过体验未来不可能扮演的角色而思考感悟企业整体运营和团队协作的重要性， 或者是让学习者重新体验新的竞争环境下的竞争和协作关系，并获得若干期之后 的模拟经营成果以判断其团队成果和个人在团队中的价值。

二、ERP 模拟沙盘演练环节

1．分组并扮演不同角色

每组参与者一般为 5-6 人扮演不同角色，并分成若干组（如 A 组、B 组、C 组、D  组、E  组、F 组)，全部参与者组成了若干个相互竞争的虚拟企业。

角色的职能定位。每组参与者扮演不同的岗位角色，一般包括 CEO、营销总 监、运营总监、采购总监、财务总监等主要角色。有时组内人员允许时可以增加 商业间谍、财务助理等辅助角色。不同角色在经营期内可以互换角色。

2．运营期和选定经营项目

通常需要几个运营期（一个运营期通常假设为 1 年，但软件运营 1 年实际很 快，和团队协作以及选择等有关）进行模拟，这样才能包括企业从立项、建设、 开工、生产、融资、销售、人力、标准、售后、投资、转产、战略规划、法务、 会计以及企业终结时估价、转让等环节尽可能完整的企业运营全过程。

通常运营开始时，会有几个项目或生产线选择。在整个经营期可以自由选择 项目或生产线启动和组合启动，但要考虑所有环节能力因素，如资金是否能承担 相应的生产线、厂房、人员、库存等。

3．运营规则约定 运营必须在规则下，就好像真实市场中的企业要遵守所在地和所处时代市场

规则一样。通常包括：

（1）市场划分与市场准入；

（2）销售会议与订单争取；

（3）厂房购买、出售与租赁；

（4）生产线购买、转产与维修、出售；

（5）产品生产和原材料采购；

（6）产品研发与质量、管理体系认证；

（7）融资贷款与贴现；

（8）综合费用与折旧、税金。

4．初始资源 每个团队通常开始演练时，拥有相同的资源，如资金、生产线、厂房、市场

开发资源、认证机会、研发资源、原材料、融投资和贴现机会等。

5．管理工作 整个演练可以让实践者更熟练理解企业管理过程包括：战略管理、营销管理、

生产管理、财务管理、人力资源管理、基于信息管理的思维方式等。

ERP 模拟沙盘线下演练（财务管理模块）部分

 

一、推演资料

 

 

名称	投资总 额	每季投资 额	安装周 期	生产周 期	总转产费 用	转产周 期	维修 费	残 值	折旧 费	折旧时 间	分 值
手工 线	5W	5W	0 季	3 季	0W	0 季	0W/年	1W	1W	4 年	5
半自 动	10W	10W	1 季	2 季	1W	1 季	1W/年	2W	2W	4 年	7
自动 线	15W	5W	3 季	1 季	2W	1 季	2W/年	3W	3W	4 年	9
柔性 线	20W	5W	4 季	1 季	0W	0 季	2W/年	4W	4W	4 年	10
*安装周期为 0,表示即买即用 *计算投资总额时,若安装周期为 0,则按 1 算 *不论何时出售生产线,价格为残值,净值与残值之差计入损失 *只有空生产线方可转产 *当年建成生产线需要交维修费 *折旧(平均年限法):建成当年不提折旧

 

 

贷款类型	贷款时间	贷款额度	年息	还款方式	备注
长期贷款	每年年初	所有长短贷之和不 超过上年权益 3 倍	10.0%	年初付息，到 期还本	不小于 10W
短贷贷款	每季度初		5.0%	到期一次还本 付息
资金贴现	任何时间	视应收款额	1 季，2 季：10.0 %	变现时贴息	贴现各账期分 开核算，分开 计息
			3 季，4 季：12.5 %
库存拍卖	100.0 %（产品） 80.0 %（原料）

 

 

名称	购买价格	租金	出售价格	容量	分值
大厂房	30W	4W/年	30W	4	10
小厂房	20W	3W/年	20W	3	7
厂房出售得到 4 个账期的应收款，紧急情况下可厂房贴现，直接得到现金。 厂房租入后，一年后可作租转买、退租等处理，续租系统自动处理。

 

 

名称	开发费	开发时间	分值
本地	1W/年	1 年	5
区域	1W/年	1 年	5
国内	1W/年	2 年	8
亚洲	1W/年	3 年	9
国际	1W/年	4 年	10
开发费用按开发时间在年末支付，不允许加速投资，但可以中断投资。 市场开发完成后，领取相应的市场准入证。

 

 

名称	开发费	开发时间	分值
ISO9000	1W/年	2 年	8
ISO14000	2W/年	2 年	10
开发费用在年末支付，不允许加速投资，但可以中断投资。 开发完成后，领取相应的资格证。

 

 

名称	开发费	开发时间	加工费	直接成本	分值	产品组成
P1	1W/季	2 季	1W	2W	7	R1* 1
P2	1W/季	3 季	1W	3W	8	R2* 1 R3* 1

 

P3	1W/季	4 季	1W	4W	9	R1* 1 R3* 1 R4* 1
P4	1W/季	5 季	1W	5W	10	R2* 1 R3* 1 R4* 2
开发费用在季末支付，不允许加速投资，但可以中断投资。

 

 

名称	购买单价	提前期
R1	1W	1 季
R2	1W	1 季
R3	1W	2 季
R4	1W	2 季

 

 

 

 

违约金比例	25.0 %	贷款额倍数	3 倍
产品折价率	100.0 %	原料折价率	80.0 %
长贷利率	10.0 %	短贷利率	5.0 %

 

1，2 期贴现率	10.0 %	3，4 期贴现率	12.5 %
初始现金	80 W	管理费	1 W
信息费	0 W	所得税率	25.0 %
最大长贷年限	5 年	最小得单广告额	1 W
原料紧急采购倍数	2 倍	产品紧急采购倍数	3 倍
选单时间	45 秒	首位选单补时	15 秒
市场同开数量	2	市场老大	无
竞单时间	0 秒	竞单同竞数	3
最大厂房数量	4 个

 

 

二、涉及财务管理演练工作开始：（注：线下演练不涉及各组之间的竞争，故销售价格及参

数中的一些倍数或紧急状态情况无法涉及竞争关系，会加大与实际企业经营的误差）

 

（1）初始资金 80 万（视为银行存款），所有者权益 80 万。

（2）由于无建设期，故第一期第一天即可固定资产（厂房和生产线）开始投 入使用。

 

1．本组选择：

厂房：由于不知未来销路是否畅通，故选择小厂房；基于 4 期贴现息 12.5%， 故小厂房 20 万*12.5%=2.5 万，低于租金 3 万元，故不考虑其他因素情况下，购 买小厂房（20 万）比每年付租金更有利，故假设本组选择购买小厂房。由此，受 厂房容量 3 限制，开发产品在任意一期，不能超过 3 个，也就是 P1、P2、P3、 P4 只能同时选择三个产品或者一个产品的 3 个量。

生产线：四类生产线， 第一年产品周期除第四种柔性生产线外，都可以保证 当年有产成品，保守选择，不选第四种，考虑到现代化且当年要有产品，故选择 自动生产线（安装 3 个季度，生产 1 个季度），第一年度可以有一期产品生出并

销售。投资总额 15 万，当年不提折旧（第二年开始提折旧，增加费用支出）。折

旧期 4 年，残值 3 万，年折旧额 3 万（15-3）/4=3 万元。 到此，固定资产金额：

20+15=35 万

年折旧额=3 万元（第二年开始折旧） （厂房任何年份可按原价出售，故假 设不提折旧）

 

2．生产、研发和过程性投入：（投入全部当年支付） 假设本组第一年只投入 P1 和 P2 的研发和生产。

① 第一年购入 R1 原料 10 个、R2 原料 5 个（生产 P1 产品 5 个、P2 产品 5 个（P2 产品 需要 5 个 R1，5 个 R2）；

购买费用

R1 原料=10*1 万=10 万 R2 原料=5*1 万=5 万 合计：15 万

 

 

② P1 研发费 1 万*2 季=2 万

P2 研发费 1 万*3 季=3 万 合计：5 万 注：假设全部费用化

 

③ ISO9000 研发费 1 万

ISO14000 研发费 2 万 合计：3 万

 

 

④ P1 加工费（1 万+2 万）*5 件=15 万

P2 加工费（1 万+3 万）5 件=20 万 合计：35 万

 

 

⑤ 市场开拓费：本地 1 万

区域 1 万

 

合计：2 万

⑥ 贷款利息（长期贷款，第一年年初贷款 30 万，由于材料和期间费用都要在销 售实现前支付，并考虑未销售和未实现收款前流动资金不足，故需贷款）

合计：30 万*10%=3 万

 

 

⑦ 生产线维修和管理费：

合计：3 万（2 万维修费+1 万管理费）

 

 

3．本组销售：

（由于 P1、P2 产品研发期都在四季度内，生产周期可实现当年销售） 假定本组 P1 产品第一年定价 5 万/个，P2 产品第一年定价 7 万/个。且销售

全部完成并 100%收款。 销售金额=5 万*5+7 万*5=60 万

 

4．税前和税后利润：

税前利润=60-15-5-3-35-2-3-3=-6 万元

税后利润=-6 万（亏损无所得税）

 

5．第一年度资产负债表简表：

本组经营资产负债表（简表）： （单位：万元）

 

科目序号	科目名称	期初数	期末数	科目序号	科目名称	期初数	期末数
	银行存款	８０	6 9
					应付帐款
					长期负债		３０
	应收账款
	固定资产净值		３５
					负债合计		30
					股本总额	８０	８０

 

					未分配利润		－6
					权益合计	８０	74
	资产总计	８０	104		负债权益总计	８０	１０4

银行存款计算：８０＋３０万贷款－３５万（固定资产）－６６（过程性支付）＋６０（销售）＝69

三、后续年份财务会计工作推演（学习任务）

 

要求：请推演后续第 2 年、3 年…..5 年经营过程和结果，并列出如相应年份 的简单资产负债表。（完成一年推演且比较完整准确成绩按及格计算，完成两年或更多年份相应增加

分值）

 

 

注意：１．因第一年亏损，需扩大销售，随之采购也需扩大，此时加工费和采购费也要 相应改变，同时需要开拓市场（本地和区域已经开拓完毕，假设第二年需开拓国内市场，第

三年至第五年可选择开拓亚洲或国际市场），市场开拓费要增加（开拓一次市场需一次性支 付相应级别市场开拓费用。开拓成功后，后续年份无需再支付此类开拓费）；

２．开拓国内市场后，第二年销售量翻 1 番，但销售价格每种降低 0.5 万元（如

后续 3-5 年不新开拓市场，则销售量和价格保持不变；后续新开拓一级市场，销量翻 1 番，

 

价格下降 0.2 万元，以后再不下降），且当年销售只能收款 70%，其他 30%下年度收款，以

后年度同样；

 

3．厂房和生产线可不扩容，故无变化，但第二年开始需要计提生产线折旧，折 旧费每年３万；

4．P2、P1 研发费第二年及以后不需再次支付；

5．两个 ISO 研发费还需支付１年；

6．如盈利，需要考虑所得税；

7．即使当年盈利，净利润也无需分配，全部进入未分配利润科目；

8．为简化计算和推演，其他与实践相矛盾的问题都同第一年情形相同，且假设

是合理的；

 

9．其他假设和第一年相同（即生产能力、贷款本金不变（改变需增加利息）、投 产 P2、P1 两种产品）。

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