上海开放大学《内部审计》记分作业三（主观题）代做案例

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1.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（1）正使用的车辆数。（2）车辆运行里程数。（3）设备使用年数。（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织；所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释。②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较。③对车辆的发票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中。⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形。⑥与厂里安全部门讨论。分析内部审计师在采取上述行动中，应采用怎样的优先顺序？（列举了四个顺序，选一个最恰当的）

A.①、⑥和④。

B.④、⑤和⑥。

C.⑥、⑤和②。

D.②、③和④。

 

2.一家中型公司在内部审计时发现：由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的员工，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。

根据所给资料分析并回答：下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是哪一个？

A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。

B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。

C.实施银行余额调节并审查所有未付款支票。

D.由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

 

3.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是不相容职责分离。分析以下事项有没有破坏不相容职责分离原则。

（1）财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。

（2）对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。

（3）销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。

 

4.内部审计师在对上海盛丰小型设备生产厂接收各种货物（材料、低耗品等）内控流程运作情况的测试中，请分析并回答：应最关注下列哪个风险？

A.没有检查出物料中的次品。

B.收到的货物超过现实需要。

C.货物从关联方购买，支付了较高的价格。

D.接收没有定购的货物。

 

5.内部审计师被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计，他是供应商财务总监的哥哥，该审计师拟采取下列措施，请分析下列措施是否正确。

（1）接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。

（2）接受该指派，但在审计报告中披露这一关系。

（3）将潜在的利益冲突通知供应商。

（4）将潜在的利益冲突通知内审机构负责人（首席审计官）。

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