北京交通大学网络教育学院《审计实务》大作业代做案例

1.通过总结历史和现实的审计实践，我们认为，审计的职能是

A.制约、促进

B.经济监督、经济确认、经济鉴证

C.公允、效益、适当

D.权威、独立

2.我国的审计按照内容和目的，可以分为(

A.政府审计、民间审计、内部审计

B.财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计

C.事前审计、事中审计、事后审计

D.报送审计、实地审计

3.审查书面资料的方法是审计最基本的方法，不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，都广泛地采用这类方法。按照审查书面资料的技术可分为(

A.审阅法、核对法、询证法、比较法、分析法

B.顺查法、逆查法

C.详查法、抽查法

D.盘点法、调节法、观察法、鉴定法

4.信息技术一般性控制包括 () 等方面，审计人员应该对上述方面的内部控制进行评价

A.完整性控制、准确性控制

B.授权控制、访问权限控制

C.程序开发、程序变更、程序和数据访问、计算机运行

D及时性控制、数据错误控制、网络风险控制

5.按审计证据的相关程度分类，可以分为: (

A.直接证据、间接证据

B.自然证据、加工证据

C.基本证据、辅助证据、矛盾证据

D.实物证据、书面证据、口头证据、环境证据

6.评价经营管理活动效益性的审计依据包括:(

A.可比较的历史数据、预算和经济合同、业务规范和技术标准B.国家颁布的法律与财经法规、地方和主管部门颁布的财经法规、规章制度

C.内部管理控制制度、财务报告内部控制制度、内部审计制度D.以上答案都不对

7.掌握审计依据的特点，有利于更好地展开审计工作，审计依据的特点是 (

A.完整性、系统性、动态性、开放性

B.层次性、真实性、客观性、及时性

C.指令性、政策性、相关性、层次性

D.层次性、相关性、时效性、地域性

8.在社会主义市场经济条件下，企业经济活动日益多样化和复杂化，合法的经济活动不一定是合理的;反之，有些突破了规章制度的合理性操作，不一定是合法的。上述的这种说法是运用审计依据的(

A.具体问题具体分析原则B.证分析问题原则C.利益兼顾原则D.真实可靠原则

9.良好的()可以对被审计单位的经营和财务运作实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报的风险。

A.所有权结构

C.组织结构

B.治理结构

D.筹资活动

10.2008 年，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，提出企业内部控制要素有如下几类:(

A.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督B.企业规章制度、企业日常经营活动、管理者行为的合法性、企业重大决策

C.企业合同、企业预算、企业发展规划、企业信息披露

D.员工行为、管理者行为、股东行为

二、不定项选择题(每小题2分，共20 分)

1.内部控制系统按照建立目的分类，可以分为如下几类: (A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控

B.内部管理控制系统、内部会计控制系统

C.保护财产物资的内部控制系统、保证会计资料可靠性和正确性的内部控制系统、保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统D.预防性内部控制系统、察觉性内部控制系统

2.要对内部控制进行评审，首先必须了解其构成内容。每个单位的业务、性质、规模不同，内部控制系统的具体内容也不一样，概括起来，内部控制的构成内容应分为如下几类:(

A.合规合法性控制、授权与分权控制

B.不相容职务控制、业务程序标准化控制

C.复核查对控制、人员素质控制

D.以上答案都不对

3.审计计划的作用是:  (

A.使审计人员能够根据具体情况收集充分、适当的审计证据B.可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量

C.避免与被审计单位之间发生误解

D.根据审计计划控制审计工作进度

4.在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，审计人员对运用重要性原则的一般要求，可以从以下哪几个方面来理

解: (

A.对重要性的评估需要运用专业判断

B.审计人员在审计过程中应当运用重要性原则

C.审计人员应当合理运用重要性原则

D.确定审计程序的性质、时间和范围

E.评价审计结果

5.内部控制描述的方法通常有以下几种: (

A.文字表述法

C.流程图法

B.调查表法

D.判断树法

E.系统导图法

6.政府审计机关审计监督活动的原则有:

A.客观性原则

C.独立性原则

B.潦伸差苞膀法性著霸疤原则

D.强制性原则

E.科学性原则

7.企业应当依据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的()等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计及运行情况进行全面评价。

A.内部控制制度

C.风险评估

E.信息与沟通

B.围橡簿膘绕内蒯褒埠部环境

D.控制活动

F.内部监督

8.客观上要求企业加强内部控制的因素有: (

A.避免违规

C.减少欺诈

E.树立良好社会形象

B.降低处罚

D.管理跨国公司风险

F.加强政府管制

9.公司年度内部控制评价报告应该包括以下内容:

A.标题

C.引言段

E.内部控制评价结论

B.收件人

D.重要声明

F.内部控制评价工作情况

10.管理层认定，是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，审计人员将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报，管理层认定的重要意义在于: (

A.认定反映了财务报表中数据完整的经济含义B.认定反映了管理层所承担的全面的财务报告责任C.认定是确定具体审计程序的基础

D.认定决定了错报的性质和类型，财务报表错报都是因为违反了管理层的或多项认定而造成的

三、名词解释(每小题4分，共20 分)

1.复核业务

 

2. 违约责任

 

3. 函证

 

4. 审计工作底稿

 

5. 具体审计计划

 

 

四、简答题 (每小题5分，共 20 分)

1.信息技术从哪些方面影响审计工作?

 

 

2. 管理层认定怎样影响审计程序?

 

3. 审计计划的作用有哪些?

 

4. 审计工作底稿有什么作用?

 

5.如何理解审计的重要性?

 

 

五、论述题 (每小题 10 分，共20 分)

1.如何理解审计风险的要素及其相互关系?

2.简述内部控制的审计程序

 

 

 

六、案例分析题(每小题 10 分，共10分)

长城会计师事务所注册会计师赵明和王华按照审计准则的规定完成了 利民股份有限公司年度财务报表的审计任务，出具了标准无保留意见审计报告。但是该公司管理层采取了十分隐蔽的舞弊手段，导致赵明和王华未能发现财务报表中的重大错报这一错报是高估存货，而且这种虚报存货的舞弊行为实际不止-年。其结果是掩盖了公司财务状况日益恶化的情形。这一舞弊行为在 20 年财政部组织 的会 计信息质量检查中被枪查人员发现并很快通知了中国证监会。随后的调查显示，公司已经濒临破产。该公司股价也在短短3 个月内从26 元下跌为 5 元。蒙受损失的投资者对包括赵明和王华所在的会计师事务所在内的有关方面提起诉讼

要求:

(1) 请说明谁应当承担财务报表重大错报的责任?

(2)赵明和王华如何应对提起的诉讼?

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