上海开放大学《内部审计》记分作业三主观题

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1、内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次内部审计质量外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，评估小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，请分别分析下列行为会不会影响内部审计机构及内审人员从事内部审计业务的客观性？

（1）一位内部审计师在工薪审计时，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。

（2）在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个刻有公司名称的纪念杯，这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。

（3）审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查。

（4）内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。

 

2、根据以下内审资料回答问题：某助理内部审计师已连续两年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为:“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧。

分析并回答问题：助理内部审计师考虑的以下哪种行为违反了《职业道德规范》？

A.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。

B.不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计官讨论此事。

C.不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露。

D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计部门和公司辞职。

 

3、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是不相容职责分离。分析以下事项有没有破坏不相容职责分离原则。

（1）财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。

（2）对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。

（3）销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。

 

内部审计师查明某公司最近三年的应收账款信息如下：

以下哪些是对这些变化的可能的解释，哪些不是？

A.可能记录了虚假销售。

B.赊销和收款程序无效。

C.低计了坏账准备。

D.高估了赊销的销售退回

 

资料：一家中型公司在内部审计时发现：由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的员工，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。

根据所给资料分析并回答：下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是哪一个？

A.要求由订立合同之外的人批准付款

B.由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

C.由签订合同和批准付款以外的人编制预算。

D.由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。

 

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