上海理工大学《会计实务训练B》作业

课程代码： 13100701      课程名称 : 会计实务训练B   试卷: A√、B□

考试形式： 开卷√、闭卷□    考试时间:  100  分钟

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序号           学号           姓名              专业                得分       

 

答       题       纸

题  次	一	二	三	四	五	六	七	八	九	十	总分
应得分	20	25	25	15	15						100
实得分
阅卷教师签名

 

**公司主要会计科目分析报告

（不同公司一样，以下分析框架不用分析一一对应）

1.企业概况介绍（20分）

1.1基本情况（在写报告前一定要下载该公司的最近一期年度报告（每年6月底前都会披露），年报可在巨潮网（www.cninfo.com.cn）上查询，该部分内容可在年报中财务报表附注“1、公司基本情况”中找到。）

江苏索尔新能源科技股份有限公司成立于2010 年10 月20 日，公司股本总数为10,800万股。公司主要经营活动：主要从事电动车用锂电池模块系统（包含汽车动力锂电池 PACK 和电源管理系统BMS）的研发、生产、制造和服务。

1.2主要股东

股东名称	持股数量	持股比例(%)
季伟源	45,360,000	41.44
季惠琴	11,445,000	10.46
江苏国泰国际集团恒源投资发展有限公司	10,800,000	9.87
黄琼雅	5,268,000	4.81
上海祥禾涌安股权投资合伙企业(有限合伙)	4,377,000	4.00
赵利东	3,822,000	3.49
李丽	3,580,000	3.27
张家港保税区鑫鑫投资管理企业(有限合伙)	3,232,000	2.95
上海德同诚鼎股权投资基金中心(有限合伙)	3,000,000	2.74
景莉	2,700,000	2.47
合计	93,584,000	85.50

 

2. 利润表会计科目分析（25分）

2.1净利润、投资收入和营业外收入（列示相关年度财务报表数据，数据可从一个股票软件（如同花顺）导出。主要分析有问题年度利润表的相关科目：①该公司净利润是否稳定，近年波动情况；②营业外收入和投资收益规模，占净利润的比重；③扣除非经常性损益后的净利润规模，该指标能够分析该公司业务真实盈利情况）

 

2.2收入、成本（首先分析该公司毛利率，不同行业毛利率都不一样，一般制造业毛利率在15-25%之间，过高或过低都可能有问题。毛利率过高的话，该公司的收入发生认定可能存在严重问题，很可能是该公司虚开增值税发票、虚增收入和虚增利润。毛利率过低的话，①一方面可能是收入完整性认定有问题，公司隐瞒收入，偷逃税款；②另一方面可能是该公司的成本发生认定可能存在（真实性）问题，该公司有可能虚购原材料，虚增产成品，虚增营业成本。）

 

2.3期间费用（分析该公司期间费用收入比，该比重一般为10%左右。①比重过高，可能存在期间费用发生问题，该公司通过虚增费用偷逃企业所得税。②比重过低，可能费用存在完整性问题，故意漏记费用，虚增利润。）

 

3. 资产负债表会计科目分析（25分）

3.1应收账款（计算应收账款周转率、应收账款周转天数，一般制造业周转率大于4，周转天数小于90天，周转天数过长，一般情况下，该公司收入真实性可能有问题，虚增收入通常会导致虚增应收账款，所以存在应收账款存在问题）

 

3.2存货（计算存货周转率、存货周转天数，一般制造业周转率大于6，周转天数小于60天，周转天数过长，①一般情况下，该公司收入真实性也可能有问题，虚增收入通常会导致虚增应收账款，然后的虚增的应收转至存货中，所以存在存货存在认定问题；②也有可能是为后面虚增成本的做准备，后续成本需要由存货结转）

 

3.3货币资金（①计算货币资金与公司流动资产、总资产、收入的比重，分析该公司货币资金规模的合理性，如果该公司利润一般，但货币资金规模过大，极有可能存在货币资金存在认定问题；②计算货币资金与有息负债的比重，有息负债通常包括短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债、应付债券，如果该公司存在高额债务的话，那么货币资金极有可能有存在认定问题）

 

3.4预付款项、其他应收款（一个公司如果有大量预付款项、其他应收款，极有可能是该公司股东在外设置了关联方，虚增了收入后，将虚增的利润转至该两个科目）

 

3.5应付账款、其他应付款（该两类负债科目通常与企业的成本、费用勾稽，如果存在长期挂账、应付未付，或者比重高、规模大，那非常有可能有存在认定问题，一般企业如果虚增成本和费用偷逃税款，该两个科目的明细账通常存在问题）

 

4. 现金流分析；（15分）

（简单分析下即可，企业净利润规模不错，如果现金流差，那么利润的发生认定可能有问题）

 

 

 

5主要结论（15分）：

（请指明该公司报表项目（科目）主要存在哪些优势或问题，列示理由（1）、理由（2）……）

 

 

 

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