大学财政学作业答案分享

财政学作业

 

 

1、基本公共服务均等化体现中国政府财政的何种职能？请结合教育方面的公共服务现状讨论你所在地政府财政职能的行使是否存在越位和缺位现象。

答：基本公共服务均等化体现中国政府财政的促进社会公平职能。我所在的地方教育实行九年制义务教育，地方财政职能在教育方面既不存在将高中教育纳入义务教育的越位现象，也不存在未对职业教育进行财政补助缺位现象。

2、简要分析中国预算制度修改后地方政府财政融资受到的约束，并根据你所在地政府的财政收支缺口、收支来源分析地方政府财政支出的现状。

答：中国预算制度修改后地方政府财政融资受到的约束，我区财政受到较大影响。

地方财政收入方面：由于减税降费，地方收入减少；严控债务风险地方债务收入减少；地方财政加紧了对房地产业发展进行刺激，让农民进城买房，提高房价，提高土地出让金收入，弥补财政改革的缺口。

在支出方面：

（1）优化财政支出结构；严控一般性支出，逐年压减10%等。

（2）优化转移支付结构。

（3）加强结转结余资金管理。

（4）加强政府购买服务资金管理。

4、拉弗曲线是什么？它的经济意义是什么？请用它来评价中国实际税率水平个，画图说明它应该处在何种水平上。

答：拉弗曲线理论是由供给学派代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟•拉弗提出的。一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

意义：

（1）说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入也不一定需要高税率。因为高税率 会削弱经济主体的活力，导致经济的停滞或下降，高税率还往往带来过多的减免和优惠。

（2）还说明，基于上述同样的理由，取得同样多的收入可以采用两种不同的税率。

（3）税率和税收收入及经济增长之间的的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明是可能的。

通过近年来中国政府的减税降费政策，如企业所得税税率从33%降至25%，增值税税率从17%降至13%，中国目前处于拉弗曲线的ABC区域的上半部分,降税降费空间还是较大，如企业所得税可以降至18%，甚至是15%，增值税税率还可以降至11%。

 

 

 

5、用成本效益法分析方法，讨论中国某些城市对运用于电动汽车的充电桩进行政府投资的成本和效益，说明你所采取折现率与商业企业采取的折现率有何不同。

答：政府投资的充电桩初期投入较大，充电桩本身收益较低，但是其社会效益较高，社会效益如下：

（1）环境效益。方便的充电桩能够倡导大众的公共消费理念，提倡绿色低碳产品的选择，减少二氧化碳等污染物的排放量，保护环境。

（2）节能效益。电能相对于柴油汽油发动机在能量损耗方面有很大的优势，节能效益明显。

（3）安全效益。充电桩能够有效减少对石油能源的依赖，有利于国家能源安全。

    政府投资折现率与商业企业投资折现率肯定不同，政府投资是有的公共资金且社会效益明显，商业企业以企业资金投资，是以盈利为目的的，故政府投资适用的折现率要低于商业企业。

6、运用财政不可能三角理论，结合基础设施和一般产业投资之间的关系，讨论PPP这一融资方式存在哪些合理和不合理的地方？

答：财政不可能三角，一句话描述就是：积极财政大举投资、降低企业税负、控制地方政府隐性债务，当这三大目标中当满足了其中任何两个变量的目标之后，其余的变量目标就无法实现，甚至加重。这是当前财政政策理论上面临的困境。

PPP模式使政府部门和民营企业能够充分利用各自的优势,即把政府部门的社会责任、远景规划、协调能力与民营企业的创业精神、民间资金和管理效率结合到一起。PPP模式的优点如下：

（1）消除费用的超支。公共部门和私人企业在初始阶段私人企业与政府共同参与项目的识别、可行性研究、设施和融资等项目建设过程,保证了项目在技术和经济上的可行性，缩短前期工作周期,使项目费用降低。PPP模式只有当项目已经完成并得到政府批准使用后,私营部门才能开始获得收益,因此PPP模式有利于提高效率和降低工程造成价,能够消除项目完工风险和资金风险。研究表明,与传统的融资模式相比,PPP项目平均为政府部门节约 17%的费用,并且建设工期都能按时完成。

（2）有利于转换政府职能，减轻财政负担。政府可以从繁重的事务中脱身出来，从过去的基础设施公共服务的提供者变成一个监管的角色，从而保证质量，也可以在财政预算方面减轻政府压力。

（3）促进了投资主体的多元化。利用私营部门来提供资产和服务能为政府部门提供更多的资金和技能,促进了投融资体制改革。同时,私营部门参与项目还能推动在项目设计、施工、设施管理过程等方面的革新,提高办事效率,传播最佳管理理念和经验。

（4）政府部门和民间部门可以取长补短，发挥政府公共机构和民营机构各自的优势，弥补对方身上的不足。双方可以形成互利的长期目标，可以以最有效的成本为公众提供高质量的服务。

（5）使项目参与各方整合组成战略联盟,对协调各方不同的利益目标起关键作用。

（6）风险分配合理。与BOT等模式不同, PPP在项目初期就可以实现风险分配,同时由于政府分担一部分风险,使风险分配更合理,减少了承建商与投资商风险,从而降低了融资难度,提高了项目融资成功的可能性。政府在分担风险的同时也拥有一定的控制权。

（7）应用范围广泛，该模式突破了引入私人企业参与公共基础设施项目组织机构的多种限制，可适用于城市供热等各类市政公用事业及道路、铁路、机场、医院、学校等。

PPP缺点如下

　　虽然PPP模式的上述优势得到市场的一致认可，并且大部分都有实证数据支持，但任何事情都不可能十全十美，PPP模式在运作过程中也存在以下缺点：私营机构融资成本较高、特许经营导致的垄断性、复杂的交易结构带来的低效率、长期合同缺乏灵活性、成本和服务之间的两难选择等。

　　（1）PPP模式导致私营机构融资成本较高

　　与公共部门相比，金融市场对私营机构信用水平的认可度通常略低，导致私营机构的融资成本通常要高于公共机构的融资成本。当然，在评价社会资本的融资成本时，除了考虑利率之外，还需要考虑项目所转移的风险、社会资本的创新能力，以及项目总体绩效的提升等，从社会整体的功效考虑项目价值。此外，社会资本和公共机构的融资成本也在进一步接近，虽然融资成本的差异不可能完全消除，但这方面的影响在逐渐降低。

（2）PPP模式普遍采用的特许经营制度可能导致垄断

　　一方面，在PPP模式下，居高的投标成本和交易费用以及复杂的长期合同，导致很多规模较小的私营机构对PPP项目望而却步，因此减少了政府部门对社会资本的选择空间，也使招投标过程不能实现良好的竞争性。另一方面，PPP模式普遍采用的特许经营制度，实际上使中标的投资运营商获得了一定程度的垄断性，利益基本上能得到合同保障。这种缺乏竞争的环境在某些情况下会减弱私营机构降低成本、提高服务品质的动力。当然，PPP模式并不是产生垄断性的必要条件，在单纯的政府模式下，政府实际上也表现出垄断性。

　　（3）PPP项目复杂的交易结构可能降低效率

　　首先，在PPP项目中，通常需要多个独立参与者通力合作，而多个参与者会导致整个项目的约束条件增加。其次，由于每个参与项目的商业机构都会在咨询、会计和法律等方面产生支出，这部分支出会包括在投标价格中，从而传导给公共部门。再次，复杂的交易结构需要公共部门和私营机构建立与PPP模式相匹配的专业能力。最后，交易结构的复杂性和众多的参与方可能使项目沟通存在一定的障碍，特别是在未来发生一些不可预料的事件时，可能会在合同条款的争议方面耗费过多时间。而且，即便在项目启动的过程中，也可能存在公共部门内部意见不一致，或民众和公共部门意见不一致的情况，这在一定程度上会降低效率。

　　（4）PPP的长期合同缺乏足够的灵活性

　　为了项目长期运行稳定，PPP合同可能会比较严格，灵活性不够，公共部门或私营机构在起草合同的时候，很难将未来的变化充分地考虑进来，合同条款通常只考虑当前时点的情况，导致项目后期管理不能因时制宜，而只能遵照合同条款执行——哪怕这些条款已经不再能使项目生命周期的综合成本最优化。解决合同灵活性和合理性的途径有两个方面：一是在项目前期就尽最大努力做好整个生命周期的规划，通常，公共部门需要聘请具有丰富PPP项目经验的咨询机构对项目进行前期调查分析，确保参与方对项目需求有充分的理解，对项目的费用有可靠的预算，对风险有全面的评估并可以在公共部门和私营机构间实现最优分担；同时，还要确保通过招投标过程得到具有竞争性的报价，当然这些前期工作势必产生不菲的成本。二是在起草合同时保留适当的灵活性，这也必将增加成本，一方面是来自投资的不确定性增加而产生的风险溢价，另一方面是来自将来需要改变对私营机构的激励机制而产生的或有支出。解决合同灵活性和合理性的成本，有可能降低项目投资者的投资回报率，防止出现过高的投资回报率。

6、什么是税收的超额负担。你认为中国征收环境税产生的超额负担是否比个人所得税要大？为什么？

答：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率

中国征收环境税产生的超额负担必须比个人所得税要大。这是因为：

我国现行税制体系概括起来可分为商品税和要素税两大类，前者主要指流转税类，如环境税，后者主要指所得税类和财产税类，如个人所得税。就商品税而言，理论上分均一商品税和差别商品税。所谓均一商品税是指所有商品和劳务按统一比例税率征税。差别商品税是指只选择部分商品和劳务征税，或对全部商品和劳务都征税，但采用差别税率征税。环境税就属于差别商品税。如果不采用环境税税，税后不改变税前的相对价格，这样就不会造成商品市场上的超额负担。征差别商品税后，直接改变了商品之间的比价，造成超额负担，使社会资源向政府转移。征环境税差别越大，超额负担越大。就要素税而言，理论上一般按均一比例税率、差别比例税率和累进税率设计。个人所得税超额负担较小。

7、什么是税收的收入效应和替代效应。当前供给侧的减税政策是以收入效应为主，还是以替代效率考虑为主？

答：收入效应是指在消费者货币收入不变的情况下，当某种产品的价格改变时，消费者的实际收入（即购买能力或支付能力）随之发生改变，造成对该产品的需求量发生变化。当该产品价格上升时，收入效应会减少其需求量，而当该产品价格下降时，收入效应会增加其需求量。

替代效应是某种产品价格变化而其他产品价格不变时，产品之间的相对价格会发生变化，导致消费者在保持总效用不变的前提下，用相对更便宜的产品替代相对更贵的产品，从而引起该产品需求数量的变化。当该产品价格上升时，替代效应会减少其需求量，而当该产品价格下降时，替代效应会增加其需求量。

当前供给侧的减税政策以收入效应为主。

8、关税存在哪些保护成本？分析美国对中国征收关税存在那些非效率的组成部分。

答：征收关税是一国政府增加其财政收入方式之一，但随着世界贸易的不断发展，关税占国家财政收入的比重在不断下降。每个国家都会对进出口的商品根据其种类和价值征收一定的税款。其作用在于通过收税抬高进口商品的价格，降低其市场竞争力，减少在市场上对本国产品的不良影响。关税有着保护本国生产业的作用，但在经济全球化的时代其不利的影响也在逐步显现。主要是对就业率的影响。

10、讨论中国在疫情背景下，采取了哪些相机抉择的财政政策和货币政策，两者之间属于何种配合模式，具体会产生何种效应，有何改进余地？

答：“积极的财政政策要更加积极有为”“稳健的货币政策要更加注重灵活适度”——在日前召开的统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上，习近平总书记作出上述指示。

（1）加大宏观政策调节成效显现

关键时期需要关键举措。疫情发生以来，围绕保障疫情防控、为企业纾困解难、推动经济平稳运行等方面，相关部门快速行动，密集出台了一系列宏观调控政策。

优先保障疫情防控经费需求，给予受疫情影响较大行业税费优惠政策，出台普惠性降费政策，加大援企稳岗力度……积极的财政政策大力提质增效，持续加大资金投入，充分发挥政策效应。

“财政部门在保障疫情防控资金需求和支持重点物资供应的同时，注重发挥财政调控作用，努力对冲疫情对经济平稳运行带来的负面影响。”财政部部长助理欧文汉日前在国新办发布会上说。

超预期提供流动性，设立3000亿元低成本的专项再贷款，五部门联合出台支持疫情防控的30条措施……一系列货币政策及时出台，加大逆周期调节力度。

政策发力下，银行间市场近期利率走势平稳，股市、汇市已基本恢复正常运行。

（2）减负担、加投入 财政政策更加积极有为

减税降费政策直达企业，影响直接而深刻。在业内人士看来，减税降费是积极财政政策最重要的体现，也是下一步财政政策更加积极有为的一大发力点。

“财政部门将继续研究出台阶段性、有针对性的减税降费政策，重点支持一些行业复工复产，帮助中小微企业渡过难关。”欧文汉说。

在财政部部长刘昆看来，要算大账、算长远账，即使眼前困难再大，也要坚决落实落细相关政策措施，把该减的税减到位、把该降的费降到位。“减税降费，通过减轻企业、个人负担，促进疫情防控、拉动经济增长。”

另一方面，财政政策更加积极有为，离不开财力的支持与保障。数据显示，在疫情防控方面，截至2月23日各级财政已安排资金达995亿元。

据欧文汉介绍，下一步，财政部门将集中使用部分中央部门存量资金，统筹用于疫情防控、保障脱贫攻坚和全面建成小康社会等重点支出；加大转移支付力度，进一步向受疫情影响较大的地方倾斜，确保基层保工资、保运转、保基本民生。

此外，在稳投资方面，将扩大地方政府专项债券发行规模，指导地方做好项目储备和前期准备工作，尽快形成有效投资。

“要体现更加积极有为的取向，加大政策力度。”欧文汉说，财政部门将深入分析疫情对经济运行和财政收支的影响，积极做好政策储备；通过系统谋划，精准施策，狠抓落实，做到防控疫情和推动经济社会发展两手抓。

（3）用好已有、适时推新 货币政策更加灵活适度

货币金融政策是应对突发事件冲击、恢复经济增长的重要手段。在疫情防控进入最吃劲的关键阶段，货币政策如何根据复杂形势灵活适度发力，尤为关键。

稳健的货币政策将更加灵活适度，继续保持流动性合理充裕，通过政策利率的引导作用让整体市场利率继续下行，降低企业的融资成本。

已出台的政策正在发挥成效。作为一家制造口罩、防护面罩等医疗用品的企业，广东惠生科技有限公司面临订单迅速增多、急需资金扩大生产的难题。

要更大力度运用好结构性货币政策工具，发挥好支农、支小再贷款、再贴现等普惠性货币政策工具。近期，普惠金融定向降准将进行年度动态调整，适时或有更多达标银行得到优惠政策支持。

政策性银行的金融支持也发挥了很好作用。下一步，人民银行将更大力度支持国家开发银行对制造业企业、进出口银行对外贸企业、农业发展银行对生猪生产全产业链企业扩大融资支持。

 

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